|
Методика рейтинговой оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков в КБ "Сбербанк"
В Сбербанке России используется методика оценки рейтинга кредитоспособности заемщика на базе системы финансовых коэффициентов, адаптированная к российским условиям.
Методика основывается на пяти финансовых коэффициентах, наиболее полно характеризующих финансовое состояния предприятия и его кредитоспособность.
Таблица
Система финансовых коэффициентов, применяемая в методике
Показатель Обозначение Расчет по бухгалтерской отчетности
1 2 3
1. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 [Стр. 260 + стр. 253 (частично )] / [стр. 690 – стр. 640 – стр. 650]
2. Коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) К2 [Стр. 260 + стр. 250 + стр. 240] / [стр. 690 – стр. 640 – стр. 650]
3. Коэффициент текущей ликвидности К3 Стр. 290 / [стр. 690 – стр. 640 – стр. 650]
4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 Стр. 490 / [стр. 590 – стр. 690 – стр. 640 – стр. 650]
5. Рентабельность продукции, % К5 (Стр. 050 формы №2 / стр. 010 формы №2)*100%
Включение в модель трех коэффициентов ликвидности не случайно и определяется их важностью при оценке текущей кредитоспособности. При инвестиционном кредитовании определение текущей кредитоспособности является отправной точкой и должно дополняться анализом бизнес-плана. Предлагаемая методика не исключает использования других методик оценки кредитоспособности, например, анализа денежных потоков заемщика, а позволяет использовать их более обоснованно.
Оценка результатов расчетов К1-К5 заключается в присвоении заемщику-предприятию категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными эмпирическим путем достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствие с их весами. В соответствие с полученной суммой баллов определяется рейтинг или класс заемщика.
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в табл.
Таблица
Определение категории кредитоспособности предприятия-заемщика
№ п/п Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория
1 2 3 4 5
1 К1 0,2 и выше 0,15-0,2 менее 0,15
2 К2 0,8 и выше 0,5-0,8 менее 0,5
3 К3 2,0 и выше 1,0-2,0 менее 1,0
4 К4 1,0 и выше 0,7-1,0 менее 0,7
5 К5 0,15 и выше менее 0,15 нерентабельный
Сумма баллов S (рейтинговое число) может быть рассчитана по формуле:
S = 0,11*Категория К1 + 0,05*Категория К2 + 0,42*Категория К3 + 0,21*Категория К4 + 0,21*Категория К5
Сумма баллов (рейтинговое число) влияет на кредитный рейтинг заемщика следующим образом:
S = 1 или 1,05 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
S больше 1,05, но меньше 2,42 – соответствует второму классу;
S равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу.
При этом кредитование первоклассных заемщиков обычно не вызывает сомнений, кредитование заемщиков второго класса требует у банков взвешенного подхода, а кредитование заемщиков, принадлежащих к третьему классу кредитоспособности, связано с повышенным риском и редко практикуется банками.
|
